Alíquotas e cálculo do Irpef: dos colchetes às deduções, veja como funciona a medida – INSTRUÇÕES

Comunicado de imprensa da Agência de Receitas de 18 de fevereiro de 2022:

Novo IRPEF e extinção do IRAP para pessoas singulares que exerçam actividades comerciais e artísticas e profissionais Esclarecimentos da Receita em circular

Os agentes retidos na fonte que, por motivos técnicos, não conseguiram aplicar atempadamente as novas regras de tributação do Irpef, poderão cumpri-las até abril, efetuando um ajustamento para os primeiros três meses de 2022. Este é um dos esclarecimentos constantes da circular n.º 2022. 4/E da Agência Fiscal, que informa sobre as novidades relativas à tributação do Irpef e à exclusão do Irap para pessoas singulares que exerçam actividades comerciais, artísticas e profissionais, conforme previsto na última Lei Orçamental (L . no. 234/2021). O documento prático centra-se na alteração das taxas e escalões de imposto, na remodulação das deduções do emprego por conta de outrem e equiparado, das pensões, do trabalho independente e de outros rendimentos, bem como reporta alguns exemplos e simulações de casos práticos.

Como o Irpef muda – O novo Irpef, modificado pela Lei Orçamental de 2022, é remodulado em 4 taxas em vez de 5 (23%, 25%, 35%, 43%). Passamos assim de 27% para 25% para a segunda taxa relativa aos rendimentos de 15.001 a 28.000 euros, de 38% para 35% para aqueles até 50 mil euros, enquanto os rendimentos mais elevados são tributados a 43%, com a abolição do taxa antiga de 41%.
A circular fornece informações úteis sobre as obrigações a serem suportadas pelos agentes retidos na fonte e pelos contribuintes, mesmo sem substituto. Quem não conseguiu adequar a tempo seu software de processamento de folha de pagamento, por exemplo, poderá aplicar as mudanças regulatórias até abril de 2022, com reajuste para os três primeiros meses do ano.

Sujeitos excluídos da aplicação do IRAP – O documento de prática especifica que os sujeitos excluídos da aplicação do IRAP incluem pessoas singulares que exerçam atividades comerciais com rendimentos empresariais (art. 55.º do TUIR) residentes no território do Estado. As pessoas singulares que exercem artes e profissões também estão fora do âmbito do imposto (art. 53.º, n.º 1 do TUIR). No entanto, as pessoas singulares que exercem artes e profissões de forma associada continuam sujeitas ao IRAP.

As taxas do Irpef vão mudar a partir de 1 de janeiro de 2022: a intenção do Legislador é comprimir as faixas e reduzir as taxas das faixas médias-baixas. Mas as autoridades locais terão até 31 de março para adaptar as sobretaxas ao novo sistema de 4 taxas.

Na verdade, as novas alíquotas (e escalões) do IRPEF, em vigor a partir de 2022eles devem ser os seguintes:

1) de 0 a 15.000,00 euros: 23%;

2) de 15.00,01 a 28.000,00 euros: 25%;

3) de 28.000,01 a 50.000,00 euros: 35%;

4) a partir de 50.000,01 euros: 43%

Em última análise, a penúltima faixa pára nos 50 mil euros em vez de 55 mil euros, a faixa dos 55 mil – 75 mil euros actualmente tributada a 41% desaparece e as duas taxas intermédias de 27% e 38% são reduzidas, respectivamente, para 25% e 35%.

As novas taxas entraram, portanto, em vigor em 1 de janeiro de 2022, mas as autoridades locais terão até 31 de março para adaptar as sobretaxas ao novo sistema de 4 taxas.

O desconto médio é de 264 euros por ano. Mas a adaptação do software do recibo de vencimento leva tempo e o efeito concreto só chegará em março, quando haverá também o reajuste dos dois meses anteriores.

O antigo sistema tributário IRPEFpreviam as alíquotas tradicionais por faixas de renda: são 5 alíquotas que correspondem a outras tantas faixas de renda e precisamente:

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Redução média de 264 euros para 27,8 milhões de contribuintes

A reforma tributária que entrará em vigor em 2022 levará a uma redução média da arrecadação de impostos para 27,8 milhões de contribuintes de 264 euros mas a vantagem será maior para os rendimentos médio-altos, aqueles entre os 42 mil e os 54 mil, que terão de pagar menos 765 euros em média ao Tesouro. O cálculo vem do Gabinete Parlamentar de Orçamento que num estudo Flash sublinha que 14,1% dos recursos estão concentrados neste segmento mais rico que equivale a 3,3% dos contribuintes. Na verdade, este é o público que não beneficiou do chamado bónus Renzi (que se esgotou completamente com 40 mil euros de rendimento) e beneficiou parcialmente da redução da taxa de 38% para 35% (até 50 mil euros). euros enquanto entre 50 mil e 55 mil vai diretamente para 43%). Na verdade, sublinha o estudo, os gestores terão uma redução fiscal de 368 euros, mais do dobro, em termos absolutos, da média dos trabalhadores, igual a 162 euros, enquanto os trabalhadores terão uma redução fiscal de 266 euros.

O impacto da reforma nos contribuintes individuais

O estudo analisa o impacto da reforma olhando também não para os contribuintes individuais mas para o agregado familiar, esclarecendo que 20% das famílias mais pobres estão “substancialmente excluídas” dos benefícios por insuficiência fiscal. Na prática, os 50% dos agregados familiares em condições económicas menos favoráveis ​​“beneficiam de aproximadamente um quarto dos recursos totais (cerca de 1,9 mil milhões), enquanto os 10% mais ricos beneficiam de mais de um quinto dos recursos (1,6 mil milhões)”. Os 20% das famílias em situação económica menos favorável estão efectivamente excluídos do âmbito de aplicação do Irpef devido ao elevado nível de rendimentos mínimos tributáveis ​​e, portanto, não estão envolvidos na revisão do Irpef. “Isto implica – explica o PBO – que se as futuras políticas sociais quiserem apoiar ainda mais os rendimentos das famílias mais pobres, terão de contar com outros instrumentos que não o Irpef, como transferências monetárias diretas ou mecanismos fiscais negativos”. Segundo estimativas da Upb, o conjunto de intervenções levará a uma redução da taxa de cerca de 264 euros médios per capita (cerca de um por cento do rendimento disponível) para 27,8 milhões de contribuintes, o que equivale a cerca de dois terços do total.

O encargo global, uma vez plenamente operacional, estimado em 7,3 mil milhões, não difere significativamente das avaliações comunicadas no relatório técnico (cerca de 7 mil milhões). A alteração fiscal, no entanto, é indiferente a mais de 14,5 milhões de contribuintes, ao mesmo tempo que se regista um aumento de impostos para cerca de 372 mil pessoas singulares, em média igual a 188 euros per capita, num total de 70 milhões de euros no total. Mas recorde-se que existe uma cláusula de salvaguarda que diz respeito apenas a quem teve o bónus Irpef activado por Renzi, portanto com baixos rendimentos. De fato, para rendimentos até 15 mil euros mantém-se o bónus Renzi de 100 eurosQue resta, pelo menos em parte, até 28 mil euros para evitar que alguém perca com a mistura entre novo Irpef, deduções e absorção do bónus.

Deduções de acordo com a renda

Em termos de encargos globais, a reformulação das taxas e escalões representa a intervenção predominante que absorve cerca de 79% dos recursos distribuídos (5,8 mil milhões), enquanto os restantes 21% (1,5 mil milhões) são igualmente divididos entre a reformulação do deduções por trabalho assalariado e deduções para pensionistas e trabalhadores independentes. Na frente de um redução média de impostos para particulares que tenham vantagem de 264 euros, para cerca de metade deles o benefício é inferior a 185 eurosEnquanto um em cada 8 contribuintes (12,5 por cento) beneficia de mais de 500 euros.

Para os contribuintes com rendimentos inferiores a 12.000 euros, o benefício médio é significativamente reduzido devido à incompetência fiscal. As duas primeiras classes de rendimento, onde se concentram cerca de 36,9% dos contribuintes, beneficiam de cerca de 6,7% do total dos recursos (cerca de 500 milhões). O Uil sublinha que as estimativas da Upb “refutam” a reforma fiscal lançada pelo Governo e confirmam a análise do sindicato “sobre a injustiça e ineficácia da intervenção”. “85% dos trabalhadores e pensionistas, afirma o secretário confederal Domenico Proietti – só recebe algumas migalhas. O Uil continuará a sua batalha por uma verdadeira redução de impostos para empregados e pensionistas e por uma viragem histórica na luta contra a evasão fiscal.”

O novo sistema de deduções por trabalho

Mantém-se a atual estrutura de descontos de trabalho, que se distinguem consoante o “tipo” de trabalho e, precisamente:

– deduções por trabalho empregado;

– deduções de pensões;

– deduções para outros tipos de rendimentos (trabalho independente, negócios, rendimentos diversos).

É possível resumir os novos valores da seguinte forma:

1) Dedução aos rendimentos dos trabalhadores (art. 13.º, n.º 1, alíneas a), b) e c) Decreto Presidencial n. 917/1986):

– para rendimentos superiores a 28.000 euros e até 50.000 euros: 1.910*((50.000-rendimento total)/(50.000-28.000))

– para rendimentos superiores a 50.000 euros: 0

O montante acima mencionado aumenta em 65 euros para rendimentos entre 25.000 euros e 35.000 euros.

2) Dedução aos rendimentos de pensões (art. 13.º, n.º 3, alíneas a), b) e c) Decreto Presidencial n. 917/1986):

– para rendimentos até 8.500 euros: dedução igual a 1.955 euros (não inferior a 713 euros);

– para rendimentos superiores a 8.500 euros e até 28.000 euros: 700+(1.955-700)*((28.000-rendimento total)/(28.000-8.500))

– para rendimentos superiores a 28.000 euros e até 50.000 euros: 700*((50.000-rendimento total)/(50.000-28.000))

– para rendimentos superiores a 50.000 euros: 0

O montante acima mencionado aumenta em 50 euros para rendimentos entre 25.000 euros e 29.000 euros.

3) Dedução de outros rendimentos (art. 13.º, n.º 5, alíneas a) e b) Decreto Presidencial n. 917/1986):

– para rendimentos até 5.500 euros: dedução igual a 1.265 euros;

– para rendimentos superiores a 5.500 euros e até 28.000 euros: 500+(1.265-500)*((28.000-rendimento total)/(28.000-5.500))

– para rendimentos superiores a 28.000 euros e até 50.000 euros: 500*((50.000-rendimento total)/(50.000-28.000))

– para rendimentos superiores a 50.000 euros: 0

O montante acima mencionado aumenta em 50 euros para rendimentos entre 11.000 euros e 17.000 euros.